Registrazione fatture di acquisto Intracomunitarie

Introduzione

Nella registrazione di fatture di acquisto da fornitori comunitari (ma non italiani) è richiesto un particolare accorgimento che consiste nel “figurare” l’IVA non rappresentata dal fornitore e, al tempo stesso, di rilevare altre due registrazioni:

1. una fattura di vendita (normalmente recepita in apposito e separato registro IVA) finalizzata alla neutralizzazione del credito IVA “figurato” apertosi con la registrazione della fattura di acquisto;
2. una compensazione finalizzata alla neutralizzazione del ricavo prodotto dalla fattura del precedente punto e alla revisione del debito verso il fornitore (al quale va versato l’importo al netto dell’imposta).

Procedura di registrazione in ProOne

La registrazione della fattura di acquisto, come detto, va eseguita come se la fattura avesse l’IVA. Supponiamo di aver ricevuto una fattura di 1.000 Euro da parte di un fornitore francese. Nel registrarla la tratteremo come una normale fattura “figurando” l’IVA che ci sarebbe stata se il fornitore fosse stato italiano (nel nostro esempio supponiamo che tale fornitura fosse di una merce soggetta, in Italia, ad aliquota del 22%). La registrazione, quindi, può avvenire nel modo seguente:

a questo punto, tuttavia, mancherebbero le due registrazioni compensative, una per adeguare il debito verso il fornitore e l’altra per annullare il credito IVA. Per queste due operazioni, ProOne, prevede un’apposita autocomposizione che si attiva dall’apposito pulsante posto al piede del riepilogo righe:

L’autocomposizione provvede, in maniera del tutto automatica, ad inserire altre due registrazioni: la fattura e la compensazione cliente/fornitore che riconducono al giusto valore sia il debito verso il fornitore che il credito IVA.

Note tecniche

Per il funzionamento dell’autocomposizione relativa al Reverse Charge, sono necessarie alcune opzioni:

• MCO_xxxx_AUTOCINTRASTAT deve essere impostata a ON (xxxx è il codice della causale che si intende abilitare all’automatismo dell’Intrastat;
• MCO_xxxx_ITST_CODCCOCLI indica la causale con la quale registrare la fattura di vendita compensativa;
• MCO_xxxx_ITST_CODCCOCOMP indica la causale con la quale registrare la compensazione;
• MCO_xxxx_ITST_CODCONCLI indica il conto sul quale rilevare il credito verso il cliente (nella fattura compensativa), tipicamente è il mastro dei clienti;
• MCO_xxxx_ITST_CODCONVEN indica il conto sul quale rilevare i ricavi della fattura compensativa, tipicamente è il conto dei ricavi ordinari, in ogni caso, dopo le due registrazioni automatiche, il suo saldo sarà invariato;
• MCO_xxxx_ITST_IDCLIENTE indica il codice del cliente al quale intestare la fattura compensativa; l’opzione va impostata se si intende intestare tali fatture ad un cliente fisso (tipicamente la propria stessa azienda); in caso non sia impostata ProOne cerca, tra i clienti, mediante la partita IVA, lo stesso soggetto che identifica il fornitore e, non trovandolo, fa scegliere manualmente l’anagrafica cui intestare l’autofattura.